相続税の申告手続きは複雑です。相続税法のみでなく、民法等他の法律の知識も正しい申告を行う上で必要だからです。

また、未分割の場合の申告手続きなど相続税独特の手続きもあります。

更に、不動産が関連する相続税の申告手続きでは、課税価格も大きく、誤ると税額に大きく影響するため相続税申告に慣れていない税理士の方々を悩ませているのではないでしょうか。

そこで、今回は、実際にありがちな相続税申告の状況について、判断誤りや勘違いが起こりやすい重要事例の内、不動産関連を厳選して説明します。

内　容

判断に迷う相続税申告と誤りの多い点

１　遺言書がある場合の申告

①　遺言書とは異なる分割がしたい場合

②　遺言書の有効性に一部の相続人が疑義を持っている

③　遺留分侵害額請求が出されている場合

④　遺言書があっても小規模宅地の適用が出来ない場合

２　遺産分割確定による更正の請求の期限

３　一次相続が未分割の二次相続の申告

４　有料老人ホームの入居一時金の贈与税・相続税の取扱い

５　収益物件の家賃を受け取っている場合の相続財産と債務控除

６　定期借地権が設定された土地の前払賃料及び保証金の債務控除

７　収益物件が一時的な空室の場合の小規模宅地の適用

８　相続人名義の建物更生共済の掛け金を被相続人が負担していた場合

９　遺留分侵害額請求権への変更による注意点

10　居住用財産を相続し、その後売却した場合（換価分割と代償分割の違い）