難解な組織再編　会社分割、合併に伴う税務を、失敗例を用いて解説いたします。改正の株式交付制度についても、ご確認ください。

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内　容

組織再編　合併・分割・株式交付制度改正

組織再編税制とは何か？

組織再編について相談された場合の対応方法

4年前に買収した子会社の業績が芳しくないので、別の子会社と合併させたいと相談された場合の検討方法

１００％子会社同士が合併することになった。実務は？

過去の要件（５年５０％超の支配関係）

組織再編税制の実質要件

子会社に含み損を抱える土地がある。この土地を適格合併で簿価承継して譲渡損を実現できるか？

5年５０％超の支配関係がない法人と適格合併した場合

なぜ、５０％超の支配関係が５年超あれば、欠損金が承継できるのか？

5年５０％超の支配関係がない場合の特例

資本関係のない法人との合併を予定

A社とB社が合併することになった。B社には青色欠損金が5000万円ある

親会社の含み損や青色欠損金まで使用できなくなるのはなぜか？

子会社を合併しようと思うが、5年５０％超の支配関係がない。子会社を存続会社とする逆さ合併はどうか？

合併の前に合併法人と被合併法人の間に５年間継続して５０％超の支配関係があるか？

再編時の要件（組織再編税制の入り口）

合併の時点で適格要件を満たすか？

完全支配要件とは？

５０％超１００％未満の支配関係がある会社が再編をする場合

共同事業要件

同業種・同規模の会社が再編する場合

異業種を親子関係にしてから同業種の事業を開始させて規模要件も整えてから合併するのは有効か？

スピンオフ制度の登場が意味するもの

未来の要件

合併後に合併法人の株式を継続保有する意思はあるか？

継続保有要件がなぜ存在するのか？

継続保有要件に欠ける場合

含み損の悪用事例

具体的事例を確認

組織再編と令和5年度税制改正　セットで理解　便利な株式交付制度に規制が入る？

安全な組織再編税制（合併の場合）

リスクだらけの組織再編

組織再編　失敗例

株価対策のための組織再編

解散による現物分配　税法上は？

分割方法で税制上有利となるのは？

生前にやらなければいけないこと

将来の相続税・贈与税に備えた組織再編実務

リスクがあることに気が付かないのが、一番の問題

令和５年度税制改正速報

相続時精算課税制度の見直し

これからは相続時精算課税制度を選択する必要があるのか？

生前贈与加算が７年に延長

生前贈与の７年内加算の疑問点

マンションの評価見直し

マンションの評価はどう変わるのか？

空き家譲渡特例の改正

空き家譲渡特例の節税防止

株式交付制度と令和５年改正

相続税の更正の請求に伴う更正決定期限の延長

教育資金、結婚・子育て資金の一括贈与に係る贈与税の延長

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※東京税理士会には、本会から3時間申請いたします。その他の税理士会には本人様から申請をいただければ認定となります。

講師講演DVD

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