複雑な税制ならびに税理士の高齢化と顧客の知識の増加により、税理士損害賠償は圧倒的に増えています。

失念・適用ミスなど、気を付ければ回避できた事項ばかりですが、複数の税目が関係し、幅広い知識が必要です。

勉強会参加者の声

「お客様もよく勉強しているので、税理士側も、よく勉強しなければいけないと思った」

「損害賠償が多い事例は、もう一度見直しをして、気を付けようと思った」

「年齢とともに、失念が多くなったと思う」

「顧問税理士が勉強不足、アドバイスが無い、失念が多い場合には思い切って顧問税理士を変えるべきと思った」

内　容

税理士の損害賠償請求　税理士の高齢化に伴い増加

顧客側も勉強熱心で、知識や情報量が増加している

顧客と一緒に、間違いが無いか、毎月、確認チェックをしているか？

調査で否認されて、ようやくミスに気付くケース

複雑な税制に対応できない税理士が増えている

損害賠償保険の対象となる場合と、保険の対象とならない場合

特約に入っていないと、保険金が出ない場合

４割の税理士事務所が損害賠償保険に加入していない実態

税理士への損害賠償請求は証拠付けが明白で、税理士の責任の所在が明らか

質問されなかったのでアドバイスをしなかった、ということは許されない

口頭のみで確認し、取り決め事項を書面で残していないリスク

損害賠償の事故原因は、「失念」が多い

１．消費税

調整対象固定資産を取得した場合の納税義務の免除の特例

本来出せない期間に提出したものは、無かったものとなる

簡易課税選択届出書の提出失念

課税事業者選択届出書の提出失念

司法書士報酬・登録免許税を２度支払わなければいけなくなった場合の税理士の責任

介護保険サービスにおける非課税売上のミス

災害特例

簡易課税と原則課税の誤選択

個別対応方式と一括比例配分方式の誤選択

特定期間における課税売上高による納税義務の免除の特例

高額特定資産を取得した場合の納税義務の免除等の特例

非課税売上を課税売上として誤計上してしまった

ミスに至った経緯

２．所得税

被相続人の居住用財産に係る譲渡所得の特別控除の特例の適用誤り

空き家譲渡特例のミス　近年多い損害賠償

譲渡価額をいくらにすれば税務上効果的か、事実発生前に行う税務指導の責任

相次相続控除により納付税額がゼロであったことから「取得費加算の特例」を適用せずに申告した

上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除を適用したが住民税及び各種保険料が増加した

給与等の引き上げ及び設備投資を行った場合等の法人税額の特別控除の適用失念　個人も注意

居住用財産の買換えの場合の譲渡損失の損益通算の特例の適用失念

住宅ローン控除の適用誤り　有利判定の忘れ

配当所得における総合課税と分離課税の選択誤り

外国の上場株式　総合課税のミス

青色申告承認申請書の提出失念

青色事業専従者給与の誤適用

減価償却費の計上誤り

３．相続税

小規模宅地等特例のミス　近年多い損害賠償

小規模宅地等特例　適用可能であった場合の更正の請求の可否

小規模宅地等特例　選択替えの可否と更正の請求の可否

借地権　親子間での借地権等の契約・贈与まで、税理士が変わっても気が付けるか？

過去に届出書が出ているか否か、をすべて確認する

医療法人の持ち分の放棄　贈与税の課税の特例

医療法人の持ち分の放棄　贈与税の期限内申告書の提出失念

2億円を超えた損害額

財産評価誤り等の更正期限徒過

遺産が未分割であることについてやむをえない事由がある旨の承認申請書提出失念

相続人全員の相続税が上がってしまうケース

相続時精算課税制度選択届出書の提出失念

非上場株式についての相続税の納税猶予及び免除の適用ミス

担保提供書の提出失念

４．法人税

適用ミス

所得拡大税制の適用失念、計算誤り

事前確定届出給与に関する届出書の失念

青色申告承認申請書の提出失念

欠損金の繰り戻しによる還付請求書の提出失念

中小企業経営強化税制の適用失念

中小企業等投資促進税制の適用失念

圧縮記帳の適用誤り

ミスの原因

責任の所在

講師講演DVD

DVD「税理士の常識は関与先の常識ではない　税理士損害賠償」
DVD「消費税実務のうっかりミス対応策」