「減額できる土地評価　造成費・傾斜・農地」東北篤氏（2022年 7月 28日 ）
内　容

通達に記載がない農地の形状と高低差・傾斜・測量・造成費　どれだけ税額が下がった？　検証

多額の造成費が必要な市街地農地　傾斜度別の造成費を計上する市街地農地

近傍宅地の固定資産税評価額　インターネット情報を使っても良い？市町村によって画地調整率異なる

農地の納税猶予を利用すると大幅に税金が下がる　宥恕規定なし　遺産分割期限内に申請を出していたら

傾斜度別の造成費を計上する事例　隣の擁壁を使っても良いか？

宅地に造成費は考慮しない？　本当か？　実務でどうするか写真図解説

水路介在、無道路地がある土地の評価　図解説

路線価が未設定無道路地　評価困難

隣接地が同一所有者　取付道路により評価する無道路地

現況に応じた固定資産税評価がされていない農地

農地の評価　評価に使用する図面等　評価に地形図を使用しても良いか？

農地の評価単位　農地の評価単位の原則と例外　評価単位を間違うと、どういうことになるか？

農地等の納税猶予の概要　農地の相続税の納税猶予の特例

納税猶予は事実上納税が免除される具体的適用

農地等の納税猶予の特例を受けるには？　条件の把握

 
納税猶予適用可能な農地（図）

特定市街化区域農地（表）

農業委員会へ提出する書類　継続届出書記載例

納税猶予期限見直し

都市農地貸付け特例の創設

納税猶予を受ける農地の現地確認　写真解説

市街化区域外の農地に対する改正

全ての相続税の納税猶予継続が認められる貸付の追加

特例適用農地の対象追加

特定生産緑地等に係る固定資産税等の見直し　特定生産緑地について参考資料

農地法等による農地の区分と相続税評価　農地の農地法上の区分　第３種農地　第２種農地　第１種農地　甲種農地

農地転用許可基準等　農地法３条から５条の説明　立地基準

相続税法上の農地の区分と評価　市街地農地　市街地周辺農地　中間農地　純農地

現行制度のほか納税猶予制度の創設から現行制度に至るまでの経過

納税猶予の適用を受ける農地の種類の説明や評価単位の取り方

評価額から大きな金額を控除できる造成費の解説

難解な農地評価事例を具体的に多数解説

「都市農家の相続と農地の評価と物納」沖田豊明氏（2023年 4月 21日）
内　容

事例研究　都市農家の相続

遺言書がある場合の相続登記テクニック

農地の物納と延納　普通の物納とは違う

境界確定ができていなかった場合の対応

農家の相続でもめた場合　どのように対応するか？

遺言書があっても、もめる

市街地農地で宅地への転用が見込めない農地

農地の評価と物納　市街化区域内の都市近郊農家の事例

区画整理地内、使用収益が開始されていない土地の物納

売却が見込めない土地をどうするか？

物納の仕組みと要件

農地に関する法律を知っておく　農地法の趣旨　生産緑地法　都市計画法

相続税の農地の納税猶予

都市農家の建物、土地評価の留意点

農地を資材置き場にして利用した場合

市街化区域内の農地

農家の相続で、宅地並み課税されていた場合

建築基準法外道路に接道している場合

税務調査でよく指摘されるケース

都市農家の建物、土地評価の留意点

農家の自宅、納屋は未登記の場合がある

農家の自宅、納屋が先代名義のままの場合がある

区画管理が行われていない市街地にある土地は縄延び及び縄縮に注意

庭園設備、門へいを計上するか否か？

農家にある庭内神しの土地の評価

都市農家特有の相続問題と土地評価

信託を活用した相続問題の解決方法

相続税対策をしていない農家が多い

養子縁組対策で、気をつけるべきこと

納税猶予制度を活用するか否か？

高齢化による農地の耕作放棄が始まっている

農家の相続でもめた場合

農家の相続は、法律上の遺留分は通用しない

一次相続と二次相続の対応は、変える必要がある

「難解評価を写真解説　雑種地・農地・純山林・借地権・海外不動産」下崎寛氏（2022年 1月 14日）
内　容

写真解説　開発不可な事例　倍率方式でやってはいけないこと　間違った例

「宅地造成費」「整地費」「土盛費」をほとんどの税理士が引いていない

難解な土地評価を写真と事例を通じて解説　正確な土地の評価方法

鑑定評価書は相続では否認される　質を見られる　合理性

路線価は方位を見ていない　厳密ではない　固定資産税路線価は一番精度が高い

当初申告は最も重要　否認するには税務署側が立証するための根拠が必要

更正の請求は納税者の立証責任　ハードルが高い

都道府県基準値価格は、どのように評価されるか？

高低差の評価　傾斜の正確な測り方　写真図解説

雑種地の評価　市街化区域内の雑種地評価　市街化調整区域内の雑種地評価

宅地比準方式　造成費の考え方と正確な費用の出し方　宅地するための造成費　道路と平坦にした場合

市街地農地の評価　税理士がよく間違っていること

市街地価格指数の評価　取得後3年以内の家屋の評価　市街化調整区域内の山林

評価の基本姿勢　時価の考え方　売れる価格が基本

納税者に対する説得性　説明の仕方

鑑定評価書　案件によっては７０％認められている　正確な読み方

公的価格の読み方　公的価格の関連性　一物五価は連動している

地価公示価格の読み方　地価公示価格が決まれば路線価も決まる　地価公示価格の事例収集

相続税路線価の読み方　基準値価格の読み方　固定資産税評価額の読み方

評価通達６項の時価課税　問題点　６項の対応

所有・賃貸は保有期間継続　直前購入、短期売却は要注意、３年間保有

不動産収支　資金計画の経済的合理性　借入の適正　被相続人の年齢、主体性

相続税節税額の妥当性　納税金額、圧縮割合の程度